第一节 企业财务管理概述
**企业财务管理：**指企业对生产经营活动中所需的各种资金的筹集、运用、回收与分配，进行计划、组织、协调、控制管理的总称；
企业财务管理的目标：
- 利润最大化；
- 股东财富最大化
- 企业价值最大化（目前公认的、较为合理的财务管理目标）
企业财务管理的原则**：**
- 弹性原则：企业在追求理财过程及结果的准确性和节约性的同时，对财务状况的安排要留有余地;
- 优化原则;
- 系统原则：
- 平衡原则;
- 比例原则：
- 灵活性原则
企业财务管理的方法：
- 财务预测方法：定性预测法、定量预测法
- 财务决策方法：优选对比法、数学微分法、线性规划法、概率决策法、损益决策法
- 财务计划方法：平衡法、因素法、比例法、定额法
- 财务分析方法：对比分析法、比率分析法、综合分析法
**1、财务预测方法：**根据历史资料，运用方法对未来的财务活动做出预计和测算
- **定性预测法：**利用直观材料，依靠个人经验的主观判断和综合分析能力，对事物未来的状况和趋势做出预测。
- **定量预测法：**根据变量之间存在的数量关系建立数学模型来进行预测的方法。分为趋势预测法和因果预测法。
**2、财务决策方法：**在财务目标要求下，从多个方案中选择最优方案
3、财务计划方法：以货币形式反映活动需要的资金、资金来源、财务收入和支出等计划
- 平衡法：利用有关指标客观存在的内在平衡关系计算确定计划指标；
- 因素法：根据影响某项指标的各种因素，来推算该指标计划数；
- 比例法：根据企业历史已经形成而又比较稳定的各项指标之间的比例关系，来计算计划指标
- 定额法：以定额作为计划指标；
**4、财务分析方法：**根据信息，运用方法对财务活动的过程及结果进行分析和评价
- 对比分析法：把有关指标进行对比分析；
- 比率分析法：把有关指标进行对比，用比率来反映它们之间的财务关系；
- 综合分析法：把有关指标和影响企业财务状况的各种因素都有序地排列在一起，综合地分析财务状况 和经营成果；
第二节 企业财务管理的内容
企业财务管理的内容：
- 融资管理
- 投资管理
- 成本管理
- 利润管理
**1、融资管理：**融资是企业财务运作的起点，是决定现代企业资本运动规模和生产经营发展程度的重要环节。
融资的主要渠道：
- 吸收直接投资;
- 发行股票(权益资本融资方式);
- 发行债券；
- 银行借款；
- 商业信用：商品交易中的赊购赊销，使得货款与货物在时间上的分离而产生的一种自然性融资。
- 租赁融资；
- 内部积累；
2、投资管理
投资的分类：
-
按期限：长期投资（权益性投资）、短期投资
-
按方式：直接投资、间接投资
-
按收益确定性：确定投资、不确定性投资
-
按投资的方向：对内投资、对外投资
**投资管理原则：**投资收益最大化原则、投资风险降低原则。
投资决策程序： （简答★ ★ ）
- 市场分析与预测
- 确定投资项目的约束条件
- 设计投资方案
- 对投资方案进行可行性研究
- 确定投资方案
- 投资决策的跟踪和检查
投资决策方法：静态分析法、动态分析法
- 静态分析法（不考虑资金的时间价值）：净收益法、回收期法、投资收益率法
- 动态分析法（考虑资金的时间价值）：净现值法、内部收益率法
投资****考虑因素：
- 融资规模；
- 融资时机；
- 企业财务状况和经营状况；
- 企业的资信水平；
- 资本成本；
- 资本结构；
3、成本管理
- 成本预测
- 成本控制
成本控制的内容主要是：
- 控制资源耗费：资源耗费是构成产品成本的基本因素，对成本高低有决定性的影响，必须严加控制；
- 控制费用开支：控制费用开支的标准是计划或预算有关的费用开支标准；
- 控制生产经营过程
4、利润管理的内容：
- 目标利润规划
- 股利政策制定
- 利润分配管理
第三节 网络时代财务管理的变革
网络时代财务管理的观念：
- 泛财务资源观念
- 人本化理财观念
- 风险理财观念
- 信息理财观念
网络时代企业财务管理目标：企业价值最大化。
网络时代财务管理内容的变革：
-
投资管理：企业投资重点发生了转变，投资决策方法与投资方案效益评价有所转变
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预算管理
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风险管理：金融风险、灾害风险、环境风险、法律风险
-
利润管理
在网络时代财务管理内容发生了变革，其中企业投资重点是：无形资产
第四节 全面解决方案：网络财务
**网络财务：**是企业级的财务应用，它实现了集团型企业对分支机构的集中式财务管理。
网络时代财务的特点（简答★ ★ ）：
- 实现企业财务与业务的协同
- 实现在线管理
- 实现会计工具和财务介质电子化
- 实现远程处理、集中监控、动态管理
- 提供“个性化”财务信息
- 提供网上理财功能
实施网络时代财务的意义（简答★ ★ ）：
- 网络财务拓展了财务管理的空间
- 网络财务加快了财务管理的时效
- 全新的运作方式提升了企业财务管理的效能
实施网络时代财务要解决的问题（简答★ ★ ）：
- 互联网的社会环境、基础设施的配套和完善；
- 从传统财务模式向网络财务模式的转型；
- 制定合适的网络财务制度；
- 财务管理信息化的规划与实施；
- 对投资与资源的保护；
**网络财务下，会计核算主要是：**事中的动态核算
