先展示一段个税计算器（无年终奖版、只算工资薪水）
ps: 因为作者没有年终奖 所以计算器也没有年终
首先说一下扣税的逻辑
- 个人所得税 = 累计应缴纳税额 *
对应档位的比例 - 应缴纳税额 = 工资 - 五险一金 -
专项附加扣除- 起征点
(这里可以看出 公积金高可以避税)
下面一个一个说
工资
没什么说的 就是你挣多少钱 举例子设置为 10000
五险一金
- 养老保险
- 医疗保险
- 失业保险
- 工伤保险
- 生育保险
- 公积金
其中
养老保险 个人需要缴纳8% 单位帮你承担 20%
医疗保险 个人需要缴纳2% 单位帮你承担 10%
失业保险 个人需要缴纳0.5% 单位帮你承担 1.5%
生育保险 个人不需要缴纳 单位帮你承担 0.8%
缴纳的基数 不一定 是你的工资，但是一定会 大于或等于 城市的最低缴纳标准（例如北京最低标准为6821）
公积金 根据企业规定缴纳比例（最低5%，最高12%），个人缴纳这个比例，企业同样需要为你缴纳这个比例
注意⚠️：这里缴纳的基数也 不一定 是你的工资，而且缴纳最低标准更低（一般是2000多）
专项附加扣除
直接看表吧
| 项目名称 | 扣除标准（每月） | 适用对象 | 备注说明 |
|---|---|---|---|
| 子女教育 | 每个子女 1000 元/月 | 子女接受学前至博士教育阶段的父母 | 父母可任意分配，不能重复扣除 |
| 继续教育 | 400 元/月（学历）或3600 元/年（技能） | 本人接受学历继续教育或职业资格培训 | 学历教育最长期限 48 个月，技能类一次性扣除 |
| 住房贷款利息 | 1000 元/月（最长 240 个月） | 首套房贷款的借款人 | 夫妻间只能由一方扣除，限首套房 |
| 住房租金 | 800/1100/1500 元/月 | 无自有住房，租房居住人员 | 按城市人口规模分档，限一方扣除 |
| 赡养老人 | 2000 元/月（独生子女）或多人分摊 2000 元 | 60 岁及以上父母（含岳父母） | 可由兄弟姐妹约定分摊比例 |
| 3岁以下婴幼儿照护 | 每个孩子 1000 元/月 | 父母或其他法定监护人 | 2022 年新增，支持生育友好政策 |
起征点
在2019年后起征点改为5000至今。
计算应缴纳税额
假如入职的是一个公司 全额缴纳五险
公积金按照最低比例最低基数缴纳（2420） 比例设置为5%
假设 你只是一个普通的打工仔 上没有老下没有小
只是在一线城市租个房子 （专项附加费用为1500）
计算五险一金（又叫专项扣除费用）
五险一金 =
五险缴纳基数（10000）* (养老保险（0.08）+ 医疗保险（0.02）+ 失业保险（0.005）)
+公积金缴纳基数（2420） * 公积金缴纳比例（0.05）
专项扣除费用 = 1171
专项附加扣除费用 = 1500
起征点 = 5000
应缴纳税额 = 工资 - 专项扣除费用 - 专项附加扣除费用 - 起征点 = 2329
个税是累加制
什么是累加制度呢
累加制度是 每个月的应纳税所得额会放到一起
比如 1月 2329
2月份也是 2329 那么 累计值就为 4658
然后按照这个累计值 来查询下表对应的比例扣税
| 累计应纳税所得额（全年） | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|
| 不超过 36,000 元 | 3% | 0 |
| 超过 36,000 元至 144,000 元 | 10% | 2,520 元 |
| 超过 144,000 元至 300,000 元 | 20% | 16,920 元 |
| 超过 300,000 元至 420,000 元 | 25% | 31,920 元 |
| 超过 420,000 元至 660,000 元 | 30% | 52,920 元 |
| 超过 660,000 元至 960,000 元 | 35% | 85,920 元 |
| 超过 960,000 元 | 45% | 181,920 元 |
所以这就是为什么明明工资没有降 越接近年底工资越少了的原因
再来算一算年终奖
首先 年终奖有两种扣税方式
- 单独计税
- 并入年度计税
单独计税
将年终奖 / 12 = 月折算后应纳税所得额
然后对应以下表格
| 月折算后应纳税所得额（=年终奖 ÷ 12） | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|
| 不超过 3,000 元 | 3% | 0 元 |
| 超过 3,000 元至 12,000 元 | 10% | 210 元 |
| 超过 12,000 元至 25,000 元 | 20% | 1,410 元 |
| 超过 25,000 元至 35,000 元 | 25% | 2,660 元 |
| 超过 35,000 元至 55,000 元 | 30% | 4,410 元 |
| 超过 55,000 元至 80,000 元 | 35% | 7,160 元 |
| 超过 80,000 元 | 45% | 15,160 元 |
假如 公司发放了 6个月年终 即 60000元
- 60000 ÷ 12 = 5000 元（落在第二档）
- 税率为 10%，速算扣除数为 210 元
- 应纳税额 = 60000 × 10% - 210 = ¥5790
所以应缴纳个人所得税为 5790
全年扣税额为 薪资扣税838.44 + 年终扣税5790 = 6628.44
并入年度计税
- 全年工资 + 年终奖 = 180000
- 累计专项扣除（五险一金） = 14052
- 累计专项附加扣除 = 1500 * 12 = 18000
- 起征点 = 60000
- 累计应纳税所得额 = 87948（第二档
10%） - 全年扣税额为 87948 *
10%- 2520 = 6274.8
相比较于
单独计税，并入年度计税更加合适
当工资低 奖金高时。并入计算更加合算
反之单独计算更合适
个税计算器
结尾在放一个
