个人养老金账户
人力资源社会保障部 财政部 国家税务总局 金融监管总局 中国证监会关于全面实施个人养老金制度的通知
自2024年12月15日起，我们可以通过国家社会保险公共服务平台、电子社保卡、掌上12333APP等全国统一线上服务入口或者符合规定的商业银行开立个人养老金账户，并在商业银行开立个人养老金资金账户。
个人所得税优惠
在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照 12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；
在投资环节，对计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；
在领取环节，个人领取的个人养老金不并入综合所得，单独按照 3% 的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。
可见它能抵税，但领取环节有3%的税！
个人养老金账户怎么使用最划算？
详细见个人所得税法
年度计算个人所得税 = 应纳税所得额×适用税率-速算扣除数，其中
应纳税所得额=年度收入额-准予扣除额
准予扣除额=基本扣除费用60000元+专项扣除+专项附加扣除+依法确定的其他扣除
综合所得年度税率和速算扣除数表
| 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率（％） | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过36000元的 | 3 | 0 |
| 2 | 超过36000元至144000元的部分 | 10 | 2520 |
| 3 | 超过144000元至300000元的部分 | 20 | 16920 |
| 4 | 超过300000元至420000元的部分 | 25 | 31920 |
| 5 | 超过420000元至660000元的部分 | 30 | 52920 |
| 6 | 超过660000元至960000元的部分 | 35 | 85920 |
| 7 | 超过960000元的部分 | 45 | 181920 |
它是分段计税的，但只要有应纳税所得额，它的税率就至少3%起步
使用
-
全年应纳税所得额不超过36000，不使用个人养老金账户：个人养老金不能随时提取，而且领取的时候，会一次性收取3%，所以用不用个人养老金账户都是3%的税率。 -
全年应纳税所得额超过36000后，使用个人养老金账户：综合所得年度税率税率10%～45%，大于养老金领取的税率3%。使用个人养老金缴纳额=min(应纳税所得额-36000, 12000)
远不止省税
因为个人养老金有12000元/年的限额，按上限算，每年最多省12000*45%=5400，对于高收入群体来说这点钱可以忽略不计。
但是，现在个人养老金可以用来投资指数基金了，比如我们选择红利低波指数基金，它的历史年化全收益率在10%以上。
30年后，将升值1.1^30 ≈17.45倍，从0.54万变为9.423万元！
