2021年跨境电商出口平台“封号潮”，推动电商出海从“野蛮生长”到“精耕细作”的转变。强化合规经营将成为行业“洗牌”致胜关键。
出口合规政策指导及相关报告
近日，商务部研究院电子商务研究所发布 《中国跨境电商出口合规发展报告》 ，报告从中国跨境电商出口合规历程、合规实践、合规趋势三个方面进行了分析，并提出了对策建议。《报告》提出中国跨境电商出口合规将呈现合规服务专业化、地方部门规章与和合规协同、绿色合规驶入快车道、合规从供应链源头做起四大趋势。《报告》提出加强执法协作与社会共治、推动供应链全流程合规发展、组织合规培训，以及加强国际交流等四个对策和建议。此前，政府及相关部门提出的跨境电商出口合规指导意见还包括：2022年9月，广州市人民检察院、中国国际贸易促进委员会广州市委员会、广州市商务局、广州市邮政管理局、国家税务总局广州市税务局、广州市市场监督管理局、广州海关、黄埔海关等单位联合发布的 《广州市跨境电商行业合规指引（试行）》 ，《指引》在指导跨境电商业务经营者****规范从业行为、构建合规管理体系、制定合规管理制度、形成合规管理文化，对预防和减少跨境电商行业违法犯罪、提高跨境电商业务经营者合规意识、促进跨境电商行业健康可持续发展方面具有重大意义和作用。2021年12月，《中国海关》杂志题为 《跨境电商主要经营及合规风险解析》 一文，从跨境电商出口退货风险、海外仓备货风险、违规主体众多风险、支付风险、海外税收风险、知识产权合规风险等六个方面对跨境电商主要经营及合规风险进行了分析，建议各方可积极探索和推广“通过流程规范化、标准化来完善电商平台新秩序，通过知识产权保护便利化来推进电商平台新标准，通过第三方满意度评价来形成电商品质控制新举措”，以提高行业组织地位和主动性，延伸知识产权保护链条，加强知识产权保护力度和效果。2021年11月，浙江省电子商务促进会发布 《跨境电商合规白皮书》 ，《白皮书》提出跨境电商国际规则建设一方面从本国向区域规则发展；另一方面从单边、多边向国际规则发展；此外，“逆全球化”、贸易保护主义等因素导致出口管制和贸易救济措施增加。《白皮书》从法律法规约束（产品、税收、外汇管理、知识产权、市场营销、数据和隐私）和平台规则约束（全球主流电商平台14个、新型电商平台80多个、独立站搜索引擎、社交媒体、支付收单）两个方面进行了进一步分析。
各国政府纷纷出台税收政策
近年来，随着全球跨境电商规模的扩大，各国政府纷纷出台税收政策，加大对跨境电商的税收管理。以下为跨境电商出海主要国家或地区税收政策（注）：
欧盟**** 欧洲各国自2016年开始纷纷发起“税务合规化”行动，以减少每年50-70亿欧元的税收损失。新电子商务增值税方案的实行，将确保欧盟企业的公平竞争，促进电子商务跨境销售，并打击增值税欺诈，来确保欧盟企业与非欧盟企业的公平竞争。2021年7月1日起实施四项新政策，包括：推出一站式（One-Stop-Shop或OSS）注册申报服务、废除远程销售起征额（适用于全欧范围年销售额超过阈值1万欧元）、终止低于22欧元的进口增值税豁免政策，以及由电商平台或者海关申报人负责收取和缴纳增值税。
美国**** 美国最高法院2018年6月即通过法案，规定各州政府有权对电商的跨州销售征消费税。目前，全美已有45个州全面征收电商税，其余5个州也正在进行新税法的协商和落地；美国于2018年起实施的“全球低价商品协议”影响了中国和其他国家的跨境电商出口。该协议规定，商品价值在800美元以下的进口包裹将不再享受免税待遇，进口商将要缴纳关税。这项政策引起了广泛争议和反对，但美国政府认为这将减少跨境电商的不公平竞争。
巴西** ******近年来，巴西政府为保护本国的工业生产，防止中国卖家低报，升级了对国外进口货物的征税贸易保护政策。通过巴西邮政清关进口商品货值在50美元和3000美元之间的，须缴纳固定统一进口税，为进口CIF价的60%。制约跨境电商出海巴西的三个门槛：物流难、清关难、关税高。大部分卖家选择客单价低于50美元的产品。
日本 2019年4月，日本改变了对跨境电商进口商品的征税方式，取消了3000日元以下的商品免税政策，并提高了进口免税额度。这意味着，在3000日元以下的商品上消费者将需要支付消费税。日本跨境电商一般涉及三种税，关税、消费税、法人税。此外，日本海关有权对低价申报货物征收“逆算税”。与此同时，日本对经营前两个会计年度的企业给予税收优惠政策，对中小企业设 有起征点优惠政策。
韩国**** 2019年7月起，韩国推出了新的跨境电商进口税收政策，对于跨境电商进口商品实行普遍税率10%的消费税。韩国电商（海外代购）的通关方式包括“目录通关”（简化申报）、一般通关和正式报关。韩国电商的起征点自美国进口为200美元，其他国家为150美元。
新加坡 ****电子商务企业面临的主要挑战之一是了解复杂的税收制度和法规。企业需要了解他们应缴纳的不同类型的税，如公司税、商品和服务税（GST）新加坡政府将从2023年 1 月 1 日起对在新加坡注册消费税的海外公司提供的所有远程服务征收新的数字服务消费税。
马来西亚**** 马来西亚海关发布公告，从2023年1月1日起，一年内国外低价值商品总销售价值超过50万令吉（马来西亚货币单位）的网店卖家（无论是国内个人还是国外卖家）都需要向马来西亚海关注册。从2023年4月1日起，马来西亚对该国网上销售的低价值商品（LVG）征收10%的销售税。
越南**** 2021年11月，越南财政部发布了第 2146/QD-BTC 号决定，该决定为越南电子商务活动的税收管理实施解决方案的总体规划。越南提高税收征管效率适用于国内和跨境电子商务，其中专注于由在越南没有固定营业场所的外国提供商提供跨境数字服务。越南税务部门从2022年7月1日起在越南全国部署电子发票；推出跨境电商平台征税门户、国外供应商门户（Etaxvn.gdt.gov.vn）和eTax Mobile注册应用程序。
印尼**** 2023年2月，印尼财政部税务总局计划今年指定电商平台、市场为“税务员”。如果此法规通过，在Shopee、Lazada、Tokopedia等平台上开展业务的卖家将被征税。该政策依据的是2021年通过的《税收协调法》中的规定，根据该规定，卖家将被征收的税种包括增值税和所得税。相关负责人表示主要目的是希望给线上和线下商家提供平等的税收待遇。
注：各国税收政策收集自互联网，仅供参考，具体政策以各国最新法律法规为准。
平台引导卖家合规
所有提供给第三方卖家的跨境电商平台都会向卖家提供平台相关的培训教程。规模更大的平台还会提供相关的法律法规以及专业知识，甚至专门设立线下培训中心和师资培训课程，并将培训课程推广至高职高专以及高等院校。以阿里巴巴和亚马逊为例：
阿里巴巴**** 阿里巴巴速卖通“商家成长”包括“新商家助力”、“速卖通大学”以及“超级思享课”；阿里巴巴国际站“课程与分享”包括“精品课”、“系列课”“跨境大咖”、“认证讲师”等，认证讲师均来自资深卖家，阿里巴巴国际供应链（一达通）"学习中心”课程模块包括“在线交易”、“支付结算”、“金融服务”、“涉税服务”、“通关宝典”等课程，全方位覆盖跨境电商履约交付全过程。阿里巴巴1688中小企业成长中心与院校、机构伙伴合作为中国源头工厂人才、品牌龙头企业及相关服务生态人才、高校人才、社会人才提供数字化人才能力培养与能力认证解决方案提升流通数字化人才的就业能力、创业能力超过30000+企业、30所院校、10000+学生参与1688数字化人才认证。
亚马逊 亚马逊官网“卖家教育”定位清晰，分别以“未开店企业”、“注册中卖家”、“已开店卖家”设置培训课程。其中“未开店企业”、“已开店卖家”均专门开设了“合规“课程。此外，亚马逊在杭州设立了亚太区卖家培训中心，为新老卖家打造的线下一站式跨境电商培训训练营，针对卖家不同阶段店铺运营特点设计的全方位、系统化运营技能课程。“基础场”面向0-12个月卖家；“进阶场”面向12个月以上卖家；“品牌专场”助力品牌卖家成长。课程已落地全国超过10个城市。
相较于市场培训机构，平台开设的课程更为系统、更重视对卖家合规指引、价格也更普惠。
附上2则亚马逊监管合规性培训课件，供大家参考。
- 产品合规 CN_GS_Regulatory_Compliance_1.1_Product_Compliance (media-amazon.com)；
2.进出口贸易合规 CN_GS_Regulatory_Compliance_1.2_Import & Export Trade Compliance (media-amazon.com)
