税费计算

个人所得税（收卖方）：

满五唯一可免（广东）

1、通过夫妻财产分割、继承、直系亲属赠予方式进行产权转移的，可向地税局申请减免; 2、出售广东省唯一家庭住房且购买满5年免征; 3、禅城区、南海区、高明区房产证出证时间不满2年，契税发票已满2年，提供契税发票免征增值税，可以单独提供契税发票不提供购房发票，个税按照全额1%或1.5%征收；三水区、顺德区房产证出证时间不满2年，契税发票已满2年，提供契税发票，免交增值税，提供契税发票的话需要同时提供购房发票，个税需按照差额20%征收。

答题

**题目一：**产权人A于2022年6月购买禅城区时代云图6栋606，面积92平米，房产证原登记价为95万，本次过户价为100万，A购买该房产时契税为9500元，请问本次交易个人所得税为多少？

答案：

​ 个人所得税全额征收：

（过户价-本次增值税）x 1%

=【100万 - 100万/1.05*5%】

=（100万 - 47620）x 1%

**题目二：**产权人A于2020年8月购买桂城某物业，面积100平米，房产证原登记价为50万，本次过户价为200万，A购买该房产时契税为30000元，A当时一次性付款，请问本次交易个人所得税为多少？

答案： 个人所得税全额征收为：

（过户价-本次增值税）x 1% =（200万-0）x 1% =20000

​ 个人所得税差额征收为：

（过户价-原登记价-本次增值税-业主购买时契税-供楼利息-业主取得房产证的其它税）x 20% =【200万-50万-0（满两年的房产增值税为0）-30000元】x 20% =（200万-50万-0元-30000元）x 20% = 294000

**题目三：**产权人A有一套佛山市顺德区物业，房产证登记日期为2023年3月，契税发票时间为2020年5月，面积110平米，房产证原登记价为80万，本次过户价为150万，A购买该房产时契税为8000元，A购买该房产时为一次性付款，请问是提供发票免增值税划算还是不提供发票缴纳增值税划算？

答案：

​ 提供发票免增值税方案：

​ 增值税因为提供了发票，发票满两年，故本次增值税为0

个人所得税（只能差额征收）： （过户价-原登记价-本次增值税及附加税--业主购买时契税-供楼利息-业主取得房产证的其它税）x 20% =【150万-80万-0（满两年的房产增值税为0）-8000元】x 20% =（150万-80万-0元-8000元）x 20% =138400 增值税+个人所得税=0+138400=138400

​ 不提供发票缴纳增值税:

增值税附加税：

增值税=过户价/1.05 x 5%+过户价/1.05 x 5% x 6% =150万/1.05 x 5%+150万/1.05 x 5% x 6% =71429元+4286元 =75715元

个人所得税（全额征收）：

（过户价-增值税）x 1% =（150万-150万/1.05 x 5%）x 1% =（150万-71429元）x 1% =1428571 x 1% =14286元

增值税+个人所得税=75715元+14286元=90001元

个人所得税（差额征收）：

（过户价-原登记价-本次增值税及附加税--业主购买时契税-供楼利息-业主取得房产证的其它税）x 20% =【150万-80万-0（满两年的房产增值税为0）-8000元】x 20% =（150万-80万-0元-8000元）x 20% =138400 增值税+个人所得税=0+138400=138400

提供发票免增值税方案合计税费为：138400

不提供发票缴纳增值税合计税费为：90001元

契税（收买方）：

通过夫妻财产分割、继承方式进行产权转移的，可向地税局申请减免

土地增值税

注意:个别国土局其他非住宅类房产核定征收也为5%