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概况
| 科目 | 考试时间 | 题型数量 |
|---|---|---|
| 经济 | 2h | 60单20多（130个考点考80题） |
经济
| 核心 | 说明 | 备注 |
|---|---|---|
| 对未来资金使用的预测 评估和抉择项目或方案 | 做项目建议书、可研报告 给出标准 做选择 | 第一章·工程经济 25分 （灵活、计算多） |
| 往回看，总结 控制成本 确认收入 提高效益 | 会计 成本与费用 | 第二章·工程财务 （知识点散、对比记忆） |
| 各种费用在工程各阶段中的体现 | 业主费用 = 施工收入 | 第三章·工程估价 （考点深入、反复熟悉） |
工程经济
| 章节 | 概况 | 分值 | 内容 |
|---|---|---|---|
| 1~4节 | 编写可研报告 （前3节最难学） | 15分 | 资金时间价值（第一章的核心概念） 等值计算理论（最基本理论） 现金流量图（最基本工具） 经济效果分析(确定性分析：盈利能力、偿债能力、财务生存能力) 不确定性分析（盈亏平衡分析、敏感性分析） 现金流量表（经济效果分析数据的来源） |
| 5节 | 设备更新分析 | 4分 | |
| 6节 | 价值工程 | 3-4分 | |
| 7节 | 新技术、新工艺经济分析 | 2分 |
工程财务
| 章节 | 概况 | 分值 | 内容 |
|---|---|---|---|
| 1~5节 | 会计学 | 15分 | 会计基础、费用、收入、利润、财务报表 |
| 6~8节 | 财务管理 | 11分 | 财务分析、筹资管理、流动资产、财务管理 |
工程估价
| 章节 | 概况 | 分值 | 内容 |
|---|---|---|---|
| 1节 | 总投资 | 9分 | 各种费用及计算 |
| 2~4节 | 定额计价 | 11分 | 工程计量计价的两种模式 定额、设计概算、施工图预算 |
| 5~7节 | 清单计价 | 28分 | 清单编制、清单计价、计量与支付 |
| 8节 | 国际工程 | 2分 |
考点1 资金时间价值和衡量尺度
| 考点 | 内容 | 备注 |
|---|---|---|
| 利息计算 | 单利与复利的计算： 本金和F=P（1+n * i单） 本金和F=P（1 + i复）的n次方 | Present 现在（本金） Final 最终（本利和） |
- 资金价值随时间推移而增值，增值的这部分资金即为原有资金的时间价值。影响其因素有：资金使用时间（在利率一定的条件下）、资金数量（其他条件不变）、早收晚投（总资金一定）、资金周转。
- 资金时间价值的衡量尺度分为绝对尺度（利息）和相对尺度（利率）。利率是贷款发生利润的再分配，利率是资金的一种机会成本。单利（比如：国债）：仅用本金计算，利不生利。复利：利生利，利滚利。
- 机会成本：多用途资源置于某一用途时，所放弃的该资源在其他方面可能带来的收益的最大值。
- 影响利率高低的因素：社会平均利润率是利率的最高界限、借贷资本供求情况、借出资本承担的风险、通货膨胀（直接影响）、借出资本期限、经济周期的波动（密切关联：扩张期利率上升，衰退期利率下降）
考点2 现金流量图绘制
- 时间轴、时间点、时间段
- 箭线长短示意表示数额多少，向上为流入，向下为流出
- 在1点表示：第一年末的，称为期末标注法å
考点3 终值与现值的计算
现金流量可分为：一次性支付和多次支付（等额支付）。P为现值，F为终值，A为年金。其中年金即为零存整取中的零存，发生在某一特定时间序列各计息期末的等额资金序列的价值。
- 终值计算（必记公式1）
- 现值计算（必记公式2）
计算现值P的过程叫 折现 或 贴现，折到0点处的值称为：净现值。
- 已知年金求终值（必记公式3）
- 已知年金求现值（很少考）
考点4 名义利率与有效利率的计算
当计息周期小于1年时，按照实际计息周期计算出的利率与名义上的利率不同。
名义利率用 r 来表示，含义为计息周期（某笔资金计算利息的时间间隔）利率i乘以一年内的计息周期数m所得的年利率，即 r = i * m
有效利率（实际利率）ieff：资金在计息中所发生的实际利率。
- 年有效利率：
- 在年名义利率10%，按每天计息，一年中计息365次，年有效利率为10.51%，即比名义利率多出0.51%，此结论用于做题快速判断。
考点5 技术方案（项目）经济效果评价
| 标题 | 说明 |
|---|---|
| 内容 财务可行性+经济合理性 | 经营性方案：盈利能力、偿债能力 财务生存能力（净现金流量和累计盈余资金） 非经营性方案：财务生存能力 |
| 经济效果评价方法 | 基本方法：确定性评价方法、不确定性评价方法 按是否考虑融资：融资前分析、融资后分析 |
| 技术方案计算期 | 建设期 运营期：投产期、达产期 |
| 指标体系（2年考1次） | 见下图 静态指标可行，动态指标不一定可行 静态不可行，动态一定不可行 |
| 投资收益率 2023高频 （缺点：未考虑资金时间价值） | 衡量技术方案 获利水平 的评价指标 总投资收益率 = 运营期内正常年份息税前利润 / 总投资 （总投资 = 建设投资+建设期利息+流动资金） 资本金净利润率 = 正常年份净利润 / 资本金 （净利润 = 利润总额 - 企业所得税） |
| 投资回收期 （缺点：未考虑资金时间价值，不全面） | 反映技术方案 投资回收能力 的重要指标 静态投资回收期分为：每年收益相同和不同 不同时用内插法计算：找到累计净现金流量由负转正的年份，用相似三角形比例来确定 |
| 财务净现值 FNPV （超额收益）（缺点：基准收益率确定困难，互斥方案寿命相等可比较，不反应单位投资效率） | 反映技术方案在计算期内 盈利能力 的 动态 评价指标 基准收益率 净现值最大准则：互斥方案，FNPV≥0，选择 FNPV 最大的方案 |
| 财务内部收益率 FIRR (缺点：对于非常规现金量不适用，不用于互斥方案必选） | 考察技术方案盈利能力的相对指标 使财务净现值FNPV为0的折现率 试算法确定取值范围 单调递减的函数曲线 常规现金流量 |
| 基准收益率（3-4年考1次） | 可接受技术方案 最低标准 的收益水平 政府项目用行业财务基准收益率，政策导向 投资者自行测定：资金成本（基础）、机会成本（基础）、投资风险、通货膨胀 |
| 偿债能力（2年考1次） | 偿债资金来源：可用于归还借款的利润（未分配利润）、固定资产折旧（暂时闲置）、无形资产及其他资产摊销、其他还款资金来源（减免的营业税金） 偿债能力指标：借款偿还期（不考）、利息备付率（还息）、偿债备付率（还本和息）、资产负债率、流动比率、速动比率 |
考点6 技术方案不确定性分析
| 标题 | 内容 |
|---|---|
| 不确定性分析 | 基于确定性分析里的数据的估计和预测 风险：不利事件发生的可能性，概率可计量 不确定性：不知他们出现的可能性，难以计量 |
| 盈亏平衡分析 （量本利分析） | 结果分析：注意正常年份 不含增值税 总成本 = 固定成本+可变成本 销售收入与营业税金及附加 利润B = 收入S - 成本C 生产能力利用率 = Q / 设计生产能力 |
| 敏感性分析 | 敏感因素：发生小幅度变化引起经济效果评价指标发生大变动 两个参数：敏感度系数和临界点 临界点越低，越敏感 |
单因素敏感性分析的步骤
- 确定分析指标
- 选不确定性因素
- 分析因素波动程度对其影响
考点7 技术方案现金流量表编制
| 标题 | 角度与计算基础 | 备注 |
|---|---|---|
| 投资现金流量表 | 技术方案，考虑总投资 | 评价盈利能力、偿债能力 |
| 资本金现金流量表 （借款本金偿还与借款利息支付） | 权益投资者、考虑资本金 | 评价盈利能力、偿债能力 |
| 投资各方现金流量表 | 各投资者、考虑投资者出资额 | 评价盈利能力、偿债能力 |
| 财务计划现金流量表 | 评价财务生存能力 |
| 构成要素 | 备注 | 说明 |
|---|---|---|
| 投资 | 价值垫付行为 | 建设投资+建设期利息+流动资金 建设投资：固定资产（原值折旧）、无形资产、其他资产（摊销） 建设期利息：投产后计入固定资产原值的利息（资本化利息） 流动资金：运营期长期占用并周转使用的营运资金 |
| 经营成本 | 总成本 经营成本 = 总成本费用 - 折旧费 - 摊销费 - 利息支出 | |
| 营业收入 | 营业收入=产品销量 x 产品单价 补贴收入：运营期、与收益相关 | 利润表的主要科目 不应列入投资各方现金流量表 |
| 税金 | 国家参与国民收入分配和再分配的货币形式 | 增值税（建筑业）9% 消费税 资源税 附加税（税上税）：城市维护建设税和教育附加、地方教育附加 耕地占用税 环境保护税 关税 所得税 车船税、房产税、土地使用税、印花税、契税 |
- 补贴收入，与收益相关的在此处核算，与资产相关（构建固定资产）的政府补助不在此处核算。
工程财务
考点1 会计基础
会计的对象是企业的经济活动，企业一切能用货币计量的经济活动都要在会计上记录。如：现金支付、材料采购、商品销售。输入财务信息，输出财务会计报表，反映的信息：企业的财务状况、经营成果、现金流量。财务会计包括：确认、计量、报告三个环节。
| 会计分类 | 说明 | 工作内容 |
|---|---|---|
| 财务会计 | 对外的 | 对象是能用货币表现的经济活动（价值运动） 资金进入企业、在企业中周转、资金退出企业 基本职能：核算和监督 |
| 管理会计 | 企业内部 |
| 会计要素组成 | 内容 | 备注 | 分类 |
|---|---|---|---|
| 资产 | 现实中的由企业拥有和控制的，预期会给企业带来经济利益资源 | 静态 某一时点12.31 财务状况 构成 资产负债表 | 流动资产：一年内能变现（应收/预付/交易性） 非流动资产：超过一年才能变现（债权/权益/长期） |
| 负债 | 现时义务履行导致经济利益流出 | 静态 某一时点 财务状况 构成 资产负债表 | 流动负债 长期负债 |
| 所有者权益 股东权益 | 企业资产扣除负债后，由所有者享有的剩余权益 所有者权益的来源有： 所有者投资人的资本 直接计入所有者权益的利得和损失 留存收益 | 静态 某一时点 财务状况 构成 资产负债表 | 实收资本 资本公积、资本溢价、资产评估增值 盈余公积：税后利润中提取的公积金 未分配利润 其他权益工具 |
| 收入 | 导致所有者权益增加的与所有者投入资本无关的经济利益的总流入 | 动态 一定时间 经营成果 构成 利润表 | |
| 费用 | 导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。 | 动态 一定时间 经营成果 构成 利润表 | |
| 利润 | 是指企业在一定会计期间的经营成果 | 动态 一定时间 经营成果 构成 利润表 |
第一会计恒等式： 资产 = 负债 + 所有者权益
第二会计恒等式： 利润 = 收入 - 费用
| 区分 | 内容 |
|---|---|
| 应收账款 | 流动资产 |
| 应付账款 | 流动负债 |
| 预收账款 | 流动负债 |
| 预付账款 | 流动资产 |
| 会计工作流程 | 内容 |
|---|---|
| 建账 | 购置凭证、账簿、账套 |
| 会计事项分析 | 经济业务分析、原始凭证审核 |
| 编制会计凭证 | 经济业务确认和计量 |
| 登记有关账簿 | |
| 编制试算平衡表 | 调账分录和试算平衡表 |
| 期末调账和编制工作底稿 | |
| 对账和结账 | |
| 编制和报送财务会计报告 | 根据账簿记录编资产负债表、利润表、现金流量表 |
| 会计要素计量属性 | 内容 |
|---|---|
| 历史成本 | 购置时 |
| 重置成本 | 现在购买相同或相似 |
| 可变现净值 | 现在正常对外销售 |
| 现值 | 折现金额 |
| 公允价值 | 出售资产或转移负债 |
| 会计核算的基础 | 依据 |
|---|---|
| 收付实现制（行政、事业单位用） | 货币收支时间 |
| 权责发生制（常用） | 收益、费用是否归属本期 |
| 会计核算的基本假设 | 内容 |
|---|---|
| 会计主体 | 从 空间 上界定核算范围 |
| 持续经营 | 确立核算的 时间长度 |
| 会计分期 | 规定会计对象的 时间 界限 |
| 货币计量 | 为会计核算提供 必要手段 |
- 区别支出、费用、成本三个概念
| 标题 | 内容 | 备注 |
|---|---|---|
| 支出 | 企业的一切开支和耗费 | |
| 费用 | 收益性支出 | 分为： 生产费用：与生产直接相关的费用 期间费用：管理费用、销售费用、财务费用 |
| 成本 | 可以对象化的费用 |
| 支出的类别 | 内容 |
|---|---|
| 资本性支出 | 固定资产、无形资产、长期投资支出 |
| 收益性支出 | 确认为费用，外购材料、支付工资 管理费用、销售费用、财务费用 |
| 营业外支出 | |
| 利润分配支出 | |
